一般來(lái)說(shuō)在經(jīng)營(yíng)中的企業(yè)要按照相關(guān)的國(guó)家政策來(lái)完成年度匯算清繳，那么企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，要注意哪些問(wèn)題呢？為大家做詳細(xì)介紹，我們一起來(lái)看下！
企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)要注意以下9個(gè)方面的問(wèn)題：
1，所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入相同一般來(lái)說(shuō)年度所得稅申報(bào)收入和年度增值稅申報(bào)收入略有差異是正常的，不過(guò)許多企業(yè)還是把所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅報(bào)告收入一致，其實(shí)這是沒(méi)必要的。
2，會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)收入調(diào)整相同
事實(shí)上企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不盡相同也是一種正�，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為兩者應(yīng)該是一致的，否則就需要調(diào)整，直到兩者一致。
3，賬齡大于2-3年的要記入應(yīng)稅收入
根據(jù)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，只能將不能支付的應(yīng)付帳款視為應(yīng)納稅所得額，并沒(méi)有按照應(yīng)付帳款的賬齡進(jìn)行判斷。3年以上的賬齡，另一方在進(jìn)行追債的，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)始終有義務(wù)支付，故該應(yīng)付帳款不能視為應(yīng)納稅所得額。
4，分不清增值稅視同銷售和所得稅視同銷售
熟悉稅法的都知道，所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但視同銷售的范圍是不一樣的。
5，視同銷售申請(qǐng)報(bào)表未填寫成本
由于銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額，因此在相應(yīng)的成本計(jì)劃中，確認(rèn)與銷售收入相對(duì)應(yīng)的成本。但在具體操作中，有些會(huì)計(jì)師可能有誤解：把視同銷售的支出日當(dāng)做一次費(fèi)用進(jìn)行扣除，那么再次填寫成本就成了重復(fù)的扣除。
6，把財(cái)政補(bǔ)貼作為不予征稅收入
事實(shí)上，財(cái)政補(bǔ)貼并不一定對(duì)企業(yè)有利，因?yàn)樗氖杖霙](méi)有被征收。不予征收收入用于研發(fā)支出，相應(yīng)支出不能享受附加扣除政策。因此，有必要根據(jù)情況做出具體判斷，而不是僅僅把政府補(bǔ)貼當(dāng)作非征收性收入。
7，錯(cuò)誤認(rèn)定視同銷售的價(jià)值
對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，若存在發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售成本的情況下，政策規(guī)定將外購(gòu)成本作為視同銷售成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售收益。故此事實(shí)上沒(méi)有視同銷售利潤(rùn)，不過(guò)大多數(shù)人還是認(rèn)為收入要大于成本才好。
8，擴(kuò)大了視同銷售的范圍
根據(jù)所得稅政策，視同銷售的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)內(nèi)部使用和消費(fèi)，不作為視同銷售。
9，把買贈(zèng)當(dāng)做無(wú)償贈(zèng)送
按照所得稅的相關(guān)政策，在銷售、服務(wù)的過(guò)程中有買有送屬于折扣銷售，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，不以視同銷售處理。
