由于近年來國家鼓勵(lì)的全民創(chuàng)業(yè)，涌現(xiàn)了一大批的小微企業(yè)。我們都知道注冊(cè)企業(yè)開辦公司就會(huì)涉及到稅務(wù)問題，那么小規(guī)模納稅人涉及到的稅務(wù)問題有哪些？上海代理記賬公司給大家分享小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問題，希望對(duì)對(duì)大家有幫助！
1，購進(jìn)。日常小規(guī)模納稅人購買機(jī)器設(shè)備或原材料，無論是用普通發(fā)票或增值稅發(fā)票，要以價(jià)稅合計(jì)金額為入賬價(jià)值，獲得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額則不允許抵扣，所以業(yè)務(wù)員再給客戶開發(fā)票時(shí)必須明確是小規(guī)模納稅人或一般納稅人，如果是小規(guī)模納稅人則不需要開具增值稅專用發(fā)票，如果開了，就會(huì)有稅務(wù)稽查的麻煩。
不過有兩項(xiàng)采購都是特殊的，即稅控收款機(jī)和防偽控稅設(shè)備置及相關(guān)的服務(wù)費(fèi)，稅控收款機(jī)是允許用購進(jìn)價(jià)中的稅額來抵扣的，而防偽控稅設(shè)備以及的相關(guān)服務(wù)收費(fèi)可以全額設(shè)抵扣稅額的，這一點(diǎn)請(qǐng)大家牢記。
2，提供服務(wù)的收入。我們要注意的是，這里不同于普通納稅人。一般納稅人可以獲得銷售收入，直接按金額確認(rèn)收入，然后*17%確認(rèn)增值稅金額，但小規(guī)模納稅人賺取的收入按3%稅率折算為免稅收入。以3%的稅率來確定增值稅額。如出售有退回或折扣的，則使用負(fù)數(shù)來抵銷當(dāng)期收入和稅額，而標(biāo)的方向不變。
3，出售舊固定資產(chǎn)。我們知道固定資產(chǎn)的處置是要通過固定資產(chǎn)清理科目的，在此是同樣的，只是金額是相反的，而根據(jù)所收的價(jià)格，我們以3%的稅率，將不包括在內(nèi)的稅額折算，然后按2%的征收率征收稅款。從而得出固定資產(chǎn)清理的金額。
4，提供免稅服務(wù)。提供免稅業(yè)務(wù)，不涉及增值稅的處理，以收到價(jià)款進(jìn)行處理。
5，小微企業(yè)免征增值稅。首先要確認(rèn)什么是小微企業(yè)。小微企業(yè)是指季度銷售額在9萬元以下，可以免征增值稅的企業(yè)。和業(yè)務(wù)4不同的是可以不用做稅務(wù)處理，而是待收入確認(rèn)后先計(jì)提，后抵減做營業(yè)外收入。
6，建安租賃與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)收款處理。收到預(yù)收款則視為已發(fā)生的稅務(wù)義務(wù)，須收取增值稅應(yīng)付稅款，并按預(yù)收款不含稅的3%計(jì)提7，異地經(jīng)營異地繳稅。在異地經(jīng)營的情況下，就要在異地繳納增值稅，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的稅款，可以在當(dāng)期進(jìn)行抵減。
8，差額納稅，一般來講在稅務(wù)上是差額納稅的。不過在賬務(wù)的處理上依然要分開來做，一是確認(rèn)收入，而其對(duì)應(yīng)的增值稅信貸的會(huì)計(jì)處理；再者就是成本上的確認(rèn)，相應(yīng)的借方增值稅，來表示要抵減的增值稅額。
9，期末繳稅。期末可以計(jì)算出要交增值稅額直接做借方發(fā)生額就好。
